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更新日:2023年7月7日

所得の種類と算出方法

住民税の所得の種類と算出方法について解説しています。

所得の種類

総合課税所得

所得の種類

所得金額算出式

営業等所得
(事業所得)

製造業、建設業、販売業、飲食業、サービス業、外交員、集金人、大工などから生じる所得

収入金額-必要経費

農業所得

農産物の生産、果樹栽培、農家が兼営する家畜の育成などから生じる所得

収入金額-必要経費

不動産所得

地代、家賃、権利金、船舶・航空機の貸付料など

収入金額-必要経費

利子所得

公債、社債、預貯金などの利子(源泉分離分を除く)

収入金額が所得金額

配当所得

株式や出資金に対する利益の配当など

収入金額-元本取得のために要した負債の利子

給与所得

棒給、給与、賞与など

収入金額-給与所得控除額

雑所得(年金)

国民年金、厚生年金などの公的年金

収入金額-公的年金控除額

雑所得(その他)

公的年金以外の年金、他のどの所得にも該当しない所得

収入金額-必要経費

総合課税の

譲渡所得

土地、建物以外の資産(営業権、車両、ゴルフ会員権、機械器具など)の譲渡による所得

収入金額-資産取得の経費
-特別控除額(最高50万)

一時所得

競馬、競輪などの払戻金、クイズの賞金、保険満期の返戻金などのような一時的な所得

{収入金額-必要経費-特別控除額(最高50万)}×0.5

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分離課税所得

退職所得、土地・建物や株式等の譲渡所得等、先物取引にかかる雑所得等、および山林所得については、他の所得と分離して課税する特例があります。また、平成22年度から上場株式等の配当所得も申告分離課税を選択できるようになりました。

土地・建物などの譲渡所得の金額(分離課税分)

種類

所得金額算出式

短期譲渡所得

土地・建物などを譲渡して得た所得のうち、譲渡した年の1月1日において、所有期間が5年以下のものに係るもの

収入金額-必要経費

長期譲渡所得

土地・建物などを譲渡して得た所得のうち、譲渡した年の1月1日において、所有期間が5年を超えるものに係るもの

収入金額-必要経費

上場株式等の配当所得の金額

種類

所得金額算出式

配当所得

株式や出資金に対する利益の配当など

収入金額-元本取得のために要した負債の利子

土地・建物等の譲渡所得では、上記に加えて、次のような特別控除が適用される場合があります。

特例が適用される譲渡の種類

特別控除額

収用対象事業等のために、土地・建物などを譲渡した場合等

5,000万円

自分の住んでいる家屋、またはその家屋とともにその敷地を譲渡した場合

3,000万円

国、地方公共団体、独立行政法人都市再生機構が行う特定土地区画整理事業等のために土地等を譲渡した場合等

2,000万円

地方公共団体などが行う特定住宅地造成事業等のために、土地等を譲渡した場合

1,500万円

農地保有合理化のために農地等を譲渡した場合

800万円

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給与所得の算出方法

給与収入金額

給与所得控除額

1,625,000円以下

550,000円

1,625,000円超1,800,000円以下

収入金額×40%-100,000円

1,800,000円超3,600,000円以下

収入金額×30%+80,000円

3,600,000円超6,600,000円以下

収入金額×20%+440,000円

6,600,000円超8,500,000円以下

給与収入金額×10%+1,100,000円

8,500,000円超

1,950,000円

 

給与収入額-給与所得控除額=給与所得となります。

給与収入総額Aが660万円未満の場合、給与所得金額は上記の表と一部異なり、所得税法別表第5から求めます。

所得税法別表第5(外部サイトへリンク)

 

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年金所得の算出方法

65歳未満の人の年金所得控除金額

公的年金等の

収入額(A)

公的年金等に係る雑所得以外の所得金額
1,000万円以下

1,000万円超2,000万
円以下

2,000万円超
130万円以下 60万円 50万円 40万円

130万円超410万円

以下

(A)×25%+27万

5千円

(A)×25%+17万5千円

(A)×25%+7万

5千円

410万円超770万円

以下

(A)×15%+68万

5千円

(A)×15%+58万5千円

(A)×15%+48万

5千円

770万円超1,000万円

以下

(A)×5%+145万

5千円

(A)×5%+135万5千円

(A)×5%+125万

5千円

1,000万円超 195万5千円 185万5千円 175万5千円

 

65歳以上の人の年金所得控除金額

公的年金等の

収入額(A)

公的年金等に係る雑所得以外の所得金額
1,000万円以下 1,000万円超2,000万
円以下
2,000万円超
330万円以下 110万円 100万円 90万円

330万円超410万円

以下

(A)×25%+27万

5千円

(A)×25%+17万5千円

(A)×25%+7万

5千円

410万円超770万円

以下

(A)×15%+68万

5千円

(A)×15%+58万5千円

(A)×15%+48万

5千円

770万円超1,000万円

以下

(A)×5%+145万

5千円

(A)×5%+135万5千円

(A)×5%+125万

5千円

1,000万円超

195万5千円 185万5千円 175万5千円

年金収入額-年金所得控除額=年金所得となります。

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よくある質問

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お問い合わせ

所属課室:行政経営部税務課市民税係

〒820-8501 福岡県飯塚市新立岩5番5号

電話番号:0948-22-5509

ファックス番号:0948-21-2066

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